¿Cómo elaborar el Estado de Flujo de Efectivo sin Hoja de Trabajo?

Talleres con CPC Dionicio Canahua
SABADO 24 DE NOVIEMBRE – LIMA Taller Práctico Cierre Contable (con ASIENTOS) y Aplicación de la NIC 12
DOMINGO 25 DE NOVIEMBRE – LIMA Taller Contable y Tributario para ONG y Asociaciones sin Fines de Lucro
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CPC Dionicio Canahua

El presente caso que comentaremos el día de hoy puede sonar al descubrimiento de un tercer método para elaborar un estado de flujo de efectivo, aparte del directo e indirecto, el cual al indicarnos que no es necesario realizar una hoja de trabajo nos suena mucho más atractivo y fácil de procesar.

Hace unos años un colega en el centro de trabajo me comentaba acerca de la necesidad de presentar el Estado de Flujo de Efectivo y lo engorroso que resultaba preparar la hoja de trabajo, me comentaba que al final todo el movimiento de efectivo se encontraba en el mayor de la cuenta Caja y Bancos y por lo tanto si al análisis tradicional de saldos incluimos un detalle de movimientos, podremos mostrar también los cobros y pagos realizados en el periodo, incluso con un mejor detalle. En la practica dicha afirmación puede funcionar, pero recordemos que la elaboración de un estado financiero implica también validar saldos y movimientos con la finalidad de tener la certeza de que los registros contables son correctos; de allí que el método indirecto concilie el resultado neto del ejercicio con el aumento o disminución de efectivo y equivalentes de efectivo del periodo.

Asimismo es necesario mostrar los flujos de efectivo por partidas del Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas con la finalidad de conocer como se han generado, situación que no se aprecia en el análisis de la cuenta Caja Bancos. Por ello debemos de realizar la hoja de trabajo para conciliar partidas, seguir el proceso de conversión del devengado al percibido y sustentar la información mostrada en el Estado de Flujos de Efectivo.